陳衍任

哈囉好各位夥伴大家好我叫演任我在台大法律任教那也對於一般中小企業的結稅呢有一些研究想跟大家分享哎呀演任你太客氣了什麼叫一些研究我們這個是線上已經訪問好幾次包含之前新書然後這一次呢是專門為對課程

但是他想像的結稅似乎是說好像是你跟我講某個招數我做下去這個招數之後就可以馬上省很多錢他會有這樣的想像但是其實確實稅法裡面也有這樣的規定但是其實真正要講結稅你要注意到是說有時候其實是你可能誤差某些地雷等於說稅法的有些規定你用你的常識去判斷但是結果跟稅法的規定會有落差這種情形

所以我自己把所谓的结税可以分成两大块第一块就是我们一般人会经常讲的就是所谓的做了某个行为就可以省下一些税款你如果说忽略了去做这个行为的话就等于浪费掉了

该省没有省到对该省没有省这就浪费型的对但还有另外一种类型就叫所谓的这个不该犯的却犯的就等于踩坑踩坑因为踩坑你额外多花的那个钱这个其实也是你的对你的一个损失没错所以就是不该犯的却犯的这种踩坑型它其实也是广义的这个

你要結稅的道路上你一定要去做的所以大概這兩種類型底下我可以舉幾個例子讓各位來聽聽看哪些是浪費型哪些是採更型像譬如說浪費型的情形最長的一個例子是說我們很多公司可能剛開始在創業的階段可能都還在燒錢新創的公司都經常在燒錢我可能前三年燒了600萬

都亏损那亏损当然就不用缴税但是你第四年你开始赚钱了你可能赚了这个两百万那你说亏钱的时候他不用缴税赚钱的时候你需要赚钱就规定要缴税啦但是其实你说前面三年亏了六百万后面第四年赚了两百万其实整体来讲你还是亏的这个状态就是还没有就弥补掉过去的亏损你整体来看你其实还是亏四百万嘛

但是如果说你完全不懂税法的规定的话你就是只是针对第4年的200万的去缴20万就乘以20%的银索税你缴了40万的税款这个你就有点浪费浪费什么浪费你前面的亏损它其实是可以拿来抵后面的收益的部分

但是那个亏你要去抵外的那个未来的收益有一个前提是你必须是说你过去的亏损年度你也要请会计师去做查核签证去做税签要去被验证不是说就算了不是说我自己我内部的报表然后丢给这个税局看其实我们常常讲说在法律这个工具它其实是你必须要就等于懂法律的人其实法律不是在保护什么好人或坏人法律是在保护那个懂法律的人

那懂法律是他规矩嘛你要按照在规矩去做事嘛对 你照他的规矩你在亏损年度你要去请会计师去做查核签证把你的亏损给确定下来了那你才能够在赚钱年度呢去把你的过去的亏损拿来抵未来的那个收益就是让你的过去汗水不要白流啦

所以有些人想说我亏钱年度我还花这个钱去做这个税签因为税签可能也要8万到15万就是要一笔钱但是你只要想说你的公司未来是有赚钱的可能性的那总会让你等到嘛

那就可惜了对不对这是其中一个那还有没有其他就是踩坑上面的跟浪费型我还可以再举一个例子浪费型的例子像譬如说我们食物上只要你企业中小企业去做研发那你的研发有一定的创新的水准的话那你就有机会把你的研发的经费研发的费用去抵你当年度或者未来年度的税额就是说让你的我们叫做研发投底

研究發展的經費可以去做投資抵減那很多的企業會跟外國公司一起做共同研發然後研發完了之後他打算要把他的研發的經費去抵他未來的那個稅額的這部分結果居然被國稅局給駁回為什麼

因為在我們的法律規定當中他有提到說你的研發的成果必須要留在台灣留在國內所以你在跟國外在簽共同研發的合約的時候可能要去爭取說可能要一部分的研發的成果必須要留在台灣我們很多的中華企業就是等於說看到外國人就貴了就直接就都給他了

那这就是很伤很可惜当你知道说研发投底是可以因为它底是抵两次是说你的研发经费先在收入去减掉成本费用在费用那块先减过一次然后在最后的税额再给你去抵一次所以它其实是减两次的意思它有一个很大的节税效应那这个是正大光明你可以去享受的一个权利那只是就是说你的合约当中你要能够争取说你的研发的所有权要部分是留在台湾

所以人家常讲知识就是力量披萨就是热量所以知识还真的很重要对不对对啊就是我们看因为我看过很多都是在法院等于说很多企业然后他争取研发投底被驳回然后去打官司然后那法官也是就指出来说我今天台湾政府之所以要给你研发的投底的优惠是因为你对台湾政府好啊有贡献啊对所以等于说法官在判决里面他他

等於說去論證說為什麼這個法條的立法其實是正當的所以我們大概整理說這樣的一些很多的這種一個一個案例然後在課程當中會跟各位來做這個介紹

这是讲我们该省的时候可以事前预防去省或者事后要知道你可以省那踩坑了有没有一些例子踩坑更多我最喜欢听坑了一个最常听到的坑当然就是说像我们一般因为我们要缴所得税有公式就是收入去减掉成本费用损失括号起来再乘上税率这是你最后的税额的部分

那你要能够让你的应当税额减小就是你说收入要少赚这个就对我们来讲我们当然希望多赚我也有这种情形但是成本费用有没有可能可以合法的增加那这就是很多企业想要去争取的就是说我多认一点如果多认一点成本费用损失我就可以多扣一点减向多认然后让我的所得可以减小

那很多时候呢其实都会什么都会说把家里的一些什么费用把私人加到公家里面去那这个其实就等于是说我们税法上可以认的费用都一定是要跟公司的本业附属业务相关这一个然后另外一个是说如果是公司违规的那个罰单那个罰单不能够做减降

因為法單他認為說法單如果可以做檢向那就失去了那個當初的規範的這個目的所以就是說可能你在報稅的時候或許有些中小企業會想說我是不是就偷塞幾張加幾張一張私人的費用炒紅燈啊幹嘛就放私人費用炒進去當你把那些私人費用放進去的時候其實你傳達出來的你給稅局傳達出來的印象是說你這間公司其實是內控其實很差的